融資租賃名家講堂
關于舉辦“融資租賃財稅實務中的難點、熱點、焦點問題分析與會計處理案例精講班”的通知
11月18-19日|蘇州
融資租賃業各位同仁：
本期融資租賃財稅專題培訓班是為幫助廣大融資租賃企業正確處理融資租賃財稅中的難點、熱點、焦點等實務問題而推出，特邀請融資租賃財稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業積極報名參加。
一、培訓時間及地點：
報到時間：2021年11月17日（周三）全天
培訓時間：2021年11月18-19日（共2天）
培訓地點：蘇州—雅戈爾富宮大酒店（姑蘇區觀前街宮巷63號）
二、參會對象
金融租賃公司、融資租賃公司、財務公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。
三、培訓內容
（Ⅰ）融資租賃財稅案例與實務難點、熱點、焦點問題分析
（一）、案例分析
1、出租人提供融資性售后回租服務過程中發生的增值稅進項稅額是否可以抵扣，承租人購買融資性售后回租服務的進項稅額是否可以抵扣？
2、融資性售后回租業務中，我作為承租人將設備出售給融資租賃公司，需要向其開具銷售貨物的發票嗎？需要繳納增值稅和企業所得稅嗎？
3、為什么融資租賃的利息還可以開13%的專票，還可以抵扣？
4、商業保理服務中，支付給金融機構的借款利息到底能不能差額征稅
5、關于融資租賃超三即退增值稅優惠政策的幾個細節問題處理
6、中國稅務報刊登署名為“明瑞”的文章討論關于保理合同涉稅問題
7、租賃公司的高級業務人員利用個人獨資企業向租賃公司提供服務存在哪些稅務風險？
（二）：融資租賃服務與融資性售后回租服務的增值稅問題
1、融資租賃服務和融資性售后回租在概念與服務分類上有哪些區別？
2、融資租賃服務和回租服務與標的物聯系的緊密度在增值稅上有何不同？
3、融資租賃服務和售后回租服務在確定增值稅的銷售額時有什么樣的區別？
4、差額扣除對于扣除憑證有什么具體要求？沒有取得發票真的不允許差額嗎？
5、有形動產和不動產作為標的物有什么不同？
6、殘值處理、設備修理的增值稅處理
7、融資租賃業務的發票開具？如果第三方代替承租人支付租金，是否可以將租金發票開具給第三方？
（三）：融資租賃增值稅中最不講道理的要求--增值稅納稅義務發生時間
（四）：融資租賃業務的其他稅種問題
1、企業所得稅
2、印花稅（含新的印花稅法的內容）
3、契稅、房產稅和土地使用稅
4、不同稅種差異的原理探討
5、如果授課時新的房地產稅試點辦法出臺且涉及租賃內容，一并講解（五）：與融資租賃業務內部外部融資有關的稅務問題
1、融資租賃企業利用從集團內關聯方無償借貸的稅務問題
2、融資租賃企業利用集團統借統還資金的稅務問題
3、融資租賃企業發行信用債券和金融債券的稅務問題
4、融資租賃債權保理、租賃財產權信托、租賃資產證券化的稅務問題
5、資產減值準備和資產損失的稅務問題
6、融資租賃承租人的相關問題
（Ⅱ）新租賃會計準則全面實施下融資租賃會計處理實務操作與案例精講
（一）、企業會計準則及租賃準則的變化
1、《國際財務報告準則第16號-租賃》IFRS16
2、近兩年我國會計準則的重大變化
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3、新租賃會計準則出臺頒布的背景、實施時間、主要變化及應對措施
4、關于金融工具準則和《一般企業財務報表格式修訂》介紹
（二）、融資租賃直租業務的會計處理
1、關于增值稅會計處理的財會[2016]22號相關規定
2、融資租賃公司的借款利息支出如何進行會計處理？
3、減值準備如何進行會計處理？
4、租賃期開始日之前收取的款項如何處理？
5、融資租賃公司直租業務的會計核算
6、融資租賃直租業務承租人的會計核算
7、融資租賃業務或有租金的會計處理
8、融資租賃合同繳納印花稅的會計處理
（三）、融資租賃回租業務的會計處理
1、回租業務增值稅政策要點
2、回租業務中租賃資產購入的會計處理
3、回租業務中出租人的會計核算
4、回租業務中承租人的會計核算
（四）、融資租賃其它業務模式的會計處理（轉租賃、聯合租賃、委托租賃、經營性租賃等）
（五）融資租賃不良資產的會計處理
1、關于融資租賃業務中不良資產會計處理
2、融資租賃業務變更成經營租賃業務會計處理及無發票是否可以以評估價值入賬？
3、融資租賃業務中出現逾期并催收無果后終止租賃合同，將融資租賃標的物取回后進行出售或變賣的會計處理
4、以上三種實務中，是否存在稅會差異問題？
（六）、融資租賃業務涉及的其他交易問題及會計處理
1、融資租賃手續費、咨詢服務費等的會計處理
2、融資租賃公司的初始直接費用的會計處理
3、融資租賃行業增值稅即征即退的會計處理
4、新租賃準則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會計處理
5、直租或回租合同展期是否繳納印花稅以及如何進行會計處理？
（七）、融資租賃保理業務和資產證券化的會計處理
1、保理和資產證券化等監管規定
2、應收融資租賃租金保理的會計處理
3、融資租賃公司資產證券化的會計處理
（八）、融資租賃會計計算方法（IRR計算方法、報價；租金計算、固定利率、浮動利率、附加率、隱含利率等）
（九）、融資租賃公司資金流動性管理
四、培訓費用及報名方式
培訓費3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費和交通費），住宿可讓會務組代安排，費用自理；報名參加者請先電話通知聯系人然后將報名回執表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，會務處將根據報名回執表寄發報到通知，告知具體乘車路線等事項。
聯系人：楊志軍 186-1122-5515（同微信） 電 話：010-6148 4081
傳 真：010-6148 4081 E-mail: zhijun_y@rzzlpx.com
網 址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）
融資租賃培訓（rzzlpx）--公眾號
融資租賃名家講堂
北京融銀匯通管理咨詢有限公司
二○二一年十月二十六日
附件：報名回執表
融資租賃財稅實務中的難點、熱點、焦點問題分析與會計處理案例精講班 報名回執表
經研究，我單位決定派以下人員參會：
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聯 系 人 |
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開發票單位全稱： |
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發票類型：□普票 □專票 （選中標注顏色或√選） |
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開票項目：□培訓費 □會議費 □會務費 |
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付款方式 |
□公對公轉賬 □私對公轉賬 |
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住宿要求 |
□ 單間 □雙床標準間 □不住宿 住宿時間： |
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匯款信息 |
開戶名稱：北京融銀匯通管理咨詢有限公司
開 戶 行：中國工商銀行北京西四環支行
帳 號： 0200 2962 0920 0077 919 |
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1、此表格填完后請mail或傳真至會務處，并及時通知聯系人
2、參會費用請報名后5個工作日內付款，匯款憑證mail或微信至會務處，會務處將根據報名先后順序安排會場座次
聯系人：楊志軍 186-1122-5515（同微信）電 話：010-6148 4081
傳 真：010-6148 4081 E-mail:zhijun_y@rzzlpx.com
網 址：www.rzzlmjjt.org.cn （融資租賃名家講堂）
www.syslib.net（精英融資租賃培訓網）
微信公眾號：rzzlpx
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