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融資租賃行業財務評價準值

編輯：admin / 發布時間：2016-05-31 / 閱讀：203

　　用于指導租賃業的投向政策及風險控制。指引所稱“租賃業”包括《國民經濟行業分類》（GB/T4754-2011）中的租賃業（行業代碼為L711）和金融租賃（行業代碼為J6631），對應銀行現行行業分類中租賃業和金融業。其中金融租賃公司是指由銀監會批準的租賃公司，其他內資和外資租賃公司均指由商務部批準的租賃公司（下統稱“一般租賃公司”）。

　　融資租賃全行業

	指標	優秀	良好	平均	警戒線	偏差	較差
一、盈利能力指標
1	股本收益率（%）	30.24	18.97	7.80	4.80	1.72	-4.94
2	毛利率（%）	54.24	41.59	21.29	16.90	12.51	5.41
3	總資產收益率（%）	18.15	10.45	4.90	2.80	0.74	-3.30
4	成本費用利潤率（%）	46.06	31.34	12.48	8.00	3.49	-3.26
二、債務風險指標
5	資產負債率（%）	28.66	39.51	58.61	64.20	69.74	79.11
6	流動比率	2.40	1.96	1.26	1.10	0.90	0.63
7	總債務/EBITDA	1.59	2.84	6.62	9.60	12.58	20.52
8	息稅前利潤保障比率	26.89	11.40	5.55	4.50	3.44	1.87
9	速動比率	2.22	1.85	1.10	0.90	0.76	0.55
10	現金債務總比率	0.55	0.34	0.16	0.10	0.02	-0.08
三、資金營運指標
11	總資產周轉率（次）	1.38	1.03	0.80	0.60	0.47	0.40
12	流動資產周轉率（次）	3.00	1.82	1.25	0.90	0.60	0.46
13	存貨周轉率（次）	10.84	6.96	3.08	2.10	1.03	0.60
14	應收賬款周轉率（次）	18.12	11.31	5.27	3.90	2.62	1.42
四、發展指標
15	營業收入增長率（%）	28.77	18.42	5.32	2.00	-8.39	-21.93
16	有形凈資產增長率（%）	22.24	12.65	3.70	2.00	-3.08	-9.14
17	總資產增長率（%）	21.86	11.97	1.59	1.00	-6.21	-14.76
18	三年利潤平均增長率（%）	28.62	14.60	0.86	1.00	-13.85	-27.63

　　大型融資租賃企業

	指標	優秀	良好	平均	警戒線	偏差	較差
一、盈利能力指標
1	股本收益率（%）	18.15	10.05	4.72	4.80	-0.36	-7.89
2	毛利率（%）	44.42	33.64	19.56	16.90	7.39	4.17
3	總資產收益率（%）	13.95	6.58	2.77	2.80	-0.75	-5.04
4	成本費用利潤率（%）	36.09	18.24	8.47	8.00	-0.46	-6.98
二、債務風險指標
5	資產負債率（%）	31.95	44.65	65.35	64.20	77.66	82.49
6	流動比率	2.13	1.73	1.09	1.10	0.78	0.57
7	總債務/EBITDA	2.01	4.52	11.08	9.60	16.05	26.78
8	息稅前利潤保障比率	14.53	8.29	4.33	4.50	2.64	1.62
9	速動比率	1.98	1.65	1.01	0.90	0.64	0.51
10	現金債務總比率	0.37	0.26	0.13	0.10	0.02	-0.13
三、資金營運指標
11	總資產周轉率（次）	1.03	0.72	0.53	0.60	0.39	0.37
12	流動資產周轉率（次）	2.51	1.50	0.82	0.90	0.44	0.39
13	存貨周轉率（次）	7.61	3.82	2.27	2.10	0.65	0.50
14	應收賬款周轉率（次）	10.02	6.11	2.40	3.90	1.01	0.44
四、發展指標
15	營業收入增長率（%）	21.34	11.41	2.55	2.00	-18.06	-37.22
16	有形凈資產增長率（%）	18.17	11.36	1.43	2.00	-5.92	-13.64
17	總資產增長率（%）	19.00	9.63	-0.01	1.00	-11.27	-19.00
18	三年利潤平均增長率（%）	16.26	10.11	-5.54	1.00	-21.48	-32.98

　中型融資租賃企業

	指標	優秀	良好	平均	警戒線	偏差	較差
一、盈利能力指標
1	股本收益率（%）	25.91	17.04	7.22	4.80	1.34	-5.22
2	毛利率（%）	50.19	39.64	22.12	16.90	9.74	5.64
3	總資產收益率（%）	17.12	9.65	4.74	2.80	0.57	-2.68
4	成本費用利潤率（%）	48.98	29.15	15.39	8.00	3.29	-2.60
二、債務風險指標
5	資產負債率（%）	28.27	38.93	53.38	64.20	68.94	78.03
6	流動比率	2.45	1.97	1.42	1.10	0.92	0.62
7	總債務/EBITDA	1.73	3.12	5.55	9.60	11.83	17.18
8	息稅前利潤保障比率	25.84	9.42	4.99	4.50	3.27	2.10
9	速動比率	2.20	1.79	1.24	0.90	0.80	0.56
10	現金債務總比率	0.60	0.34	0.15	0.10	0.10	-0.08
三、資金營運指標
11	總資產周轉率（次）	1.32	1.03	0.74	0.60	0.45	0.40
12	流動資產周轉率（次）	2.91	1.61	1.16	0.90	0.62	0.47
13	存貨周轉率（次）	11.22	7.67	3.70	2.10	0.91	0.59
14	應收賬款周轉率（次）	18.80	11.43	5.40	3.90	2.78	1.18
四、發展指標
15	營業收入增長率（%）	23.85	15.51	5.22	2.00	-8.15	-20.67
16	有形凈資產增長率（%）	21.39	13.80	3.55	2.00	-1.76	-7.73
17	總資產增長率（%）	22.17	13.31	2.08	1.00	-5.74	-16.58
18	三年利潤平均增長率（%）	26.11	15.73	3.17	1.00	-12.81	-22.28

小型融資租賃企業

	指標	優秀	良好	平均	警戒線	偏差	較差
一、盈利能力指標
1	股本收益率（%）	38.22	23.11	11.42	4.80	2.56	-1.47
2	毛利率（%）	56.08	48.01	23.47	16.90	16.88	8.47
3	總資產收益率（%）	21.22	14.91	9.06	2.80	1.33	-1.49
4	成本費用利潤率（%）	53.12	41.70	17.96	8.00	7.02	1.11
二、債務風險指標
5	資產負債率（%）	27.18	34.63	50.43	64.20	62.76	73.79
6	流動比率	2.53	2.03	1.53	1.10	1.00	0.78
7	總債務/EBITDA	1.07	1.43	3.82	9.60	8.20	10.95
8	息稅前利潤保障比率	29.64	14.49	9.19	4.50	5.04	2.73
9	速動比率	2.38	1.98	1.41	0.90	0.96	0.62
10	現金債務總比率	0.86	0.48	0.19	0.10	0.21	0.05
三、資金營運指標
11	總資產周轉率（次）	1.96	1.13	0.94	0.60	0.56	0.43
12	流動資產周轉率（次）	3.40	2.19	1.61	0.90	0.79	0.58
13	存貨周轉率（次）	12.25	10.27	5.92	2.10	1.46	0.99
14	應收賬款周轉率（次）	21.28	13.90	7.45	3.90	3.00	1.79
四、發展指標
15	營業收入增長率（%）	36.19	25.18	8.52	2.00	-5.04	-11.71
16	有形凈資產增長率（%）	23.48	15.04	5.26	2.00	-0.86	-4.44
17	總資產增長率（%）	24.83	17.67	3.62	1.00	-3.56	-11.27
18	三年利潤平均增長率（%）	34.61	23.15	6.15	1.00	-8.26	-13.82

　　　　來源：租賃視界

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