深圳地稅局2014年度企業所得稅納稅申報常見問題解答

　　

　　第一類 申報環境問題

　　

　　1. 《企業基礎信息表》（A000000）無法打開問題。

　　

　　此表無法打開的原因主要是電腦IE瀏覽器版本較低，建議納稅人升級電腦IE瀏覽器至8.0版本以上。

　　

　　2. 《企業基礎信息表》（A000000）無法保存問題。

　　

　　此表無法保存的原因主要是由于IP地址變化等技術原因，引起基礎表不能保存到稅務機關服務器，建議納稅人更換網絡環境。

　　

　　3. 其他表格無法保存問題。

　　

　　其他表格無法保存的原因主要是網絡掉線、網速過慢或填報時間過長使頁面失效等，建議納稅人重新登錄申報。

　　

　　4. 系統難以登錄問題。

　　

　　出現系統難以登錄的原因有多種情況，建議納稅人開通電子稅務局“手機動態登錄”方式，使用手機動態碼方式登錄電子稅務局，當遇到電腦設備問題時，可以換其他電腦或在辦稅大廳的電腦登錄及申報。

　　

　　5. 無法解決的其他技術問題。

　　

　　如遇到無法解決的其他技術問題，建議納稅人通過電子稅務局咨詢后臺納稅服務QQ。

　　

　　第二類 申報方法問題

　　

　　6. 《企業基礎信息表》（A000000）中“從業人數”等數值不能錄入問題。

　　

　　此類數值不能錄入的原因主要是輸入法可能存在問題，建議納稅人切換到英文輸入法下錄入數值。

　　

　　7. 納稅人未填寫《企業基礎信息表》（A000000）中“302中國境內對外投資”，保存時提示“302字段的值不能為空”問題。

　　

　　出現此類問題的原因主要是納稅人手動增加了“302中國境內對外投資”的空白行，建議納稅人檢查是否手動增加了空白行，如果增加了空白行，請刪除。

　　

　　8. 納稅人在必填表中由于無數據未進行申報無法保存

　　

　　問題。

　　

　　出現該類問題的原因主要是按照填報規則要求，納稅人必須填報主表和部分附表，如納稅人在必填附表中對應無數據填報，納稅人可直接保存該附表則能實現正常申報。

　　

　　9. 納稅人在減免稅優惠表中無法填報相關行次問題。

　　

　　出現該類問題的原因主要是納稅人未按照我局企業所得稅優惠管理流程完成“以報代備”工作，建議納稅人檢查確認是否已在電子稅務局“辦稅服務—企業所得稅涉稅事項—企業所得稅減免申報”按照減免稅類型完成減免稅事項申報。如納稅人完成以上減免稅事項申報，則可在減免稅優惠表中的對應行次填寫減免稅金額。

　　

　　10. 納稅人無法正常享受小型微利企業所得稅優惠問

　　

　　題。

　　

　　出現該問題的原因主要是小型微利企業未能按照正確方法在年度納稅申報表中填報相關數據，建議納稅人按照下列填報規則進行檢查：

　　

　　（1）《企業基礎信息表》（A000000）的“105資產總額”表中單位要求為“萬元”，納稅人是否誤以單位“元”填寫金額。如以單位“元”填寫金額，建議納稅人糾正為“萬元”。

　　

　　（2）《企業基礎信息表》（A000000）的“107從事國家非限制和禁止行業”欄目系統自動默認為“是”，納稅人是否將其修改為“否”。如誤修改為“否”，建議納稅人恢復默認設置。

　　

　　（3）《企業基礎信息表》（A000000）的“104從業人數”、“105資產總額（萬元）”及《企業所得稅年度納稅申報表》（A100000）中“應納稅所得額”等欄目的數據是否符合小型微利企業的標準。如符合標準，則納稅人可以正常享受小型微利企業優惠政策。如不符合標準，則納稅人無法享受小型微利企業優惠政策。

　　

　　11. 《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）數據無法正常帶到主表“第22行”問題。

　　

　　出現該問題的原因主要是該表“第10列”合計數填寫可能有誤，建議納稅人檢查該表“第10列”合計數是否正確填寫應彌補的虧損額。

　　

　　12. 納稅人點擊“正式申報”以后，系統提示“您的申

　　

　　報信息校驗沒通過，請下載錯誤提示文件后，根據錯誤提示文件修改申報表后再提交申報表！”，點擊仍無法打開的問題。

　　

　　出現該問題的原因主要是電腦未安裝EXCEL辦公軟件，建議納稅人先點擊“查看錯誤”按鈕，如無法查看錯誤信息，請在該電腦上先安裝EXCEL辦公軟件。

　　

　　13. 《企業所得稅年度納稅申報表》（A100000）第三十七行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”的填報項無法錄入問題。

　　

　　出現該問題的原因主要是我局目前未實現多繳稅款的抵稅功能，建議納稅人按照現行流程申請退稅。

　　

　　14. 邏輯校驗提示不準確問題。

　　

　　出現該問題的原因主要是申報系統按照現行申報規則設置了普通邏輯校驗提醒，建議納稅人對照檢查，若確定不存在錯漏問題的，可忽略該提示繼續完成申報。

　　

　　15. 非營利組織無法享受免稅收入優惠政策問題。

　　

　　出現該問題的原因主要是納稅人未被認定為非營利組織，建議納稅人于每年12月向主管稅務機關提出非營利組織資格認定申請。如被認定為非營利組織，則可按照現有減免稅申報流程完成申報，即可享受免稅收入優惠政策（具體流程可參考第9條問題答復）。

　　

　　16. 《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）中無法填報職工福利費實際發生額低于計提賬載金額的部分等問題。

　　

　　出現該類問題的原因主要是申報表設計時只考慮賬載金額和稅收金額，未考慮實際發生額，針對目前較常見的兩類情況，建議納稅人按照如下方法分類處理：

　　

　　（一）當計提賬載金額大于稅法扣除標準且實際發生額小于稅法扣除標準時，處理方法如下：

　　

　　1.計提賬載金額大于稅法扣除標準的金額根據填報說明規定應在表A105050第3行“職工福利費”中進行納稅調增。

　　

　　2.稅法扣除標準大于實際發生額的金額根據分析應在表A105050第12行“九、其他”中進行納稅調增。

　　

　　例如，計提賬載金額為100萬元，稅法扣除標準為90萬元，實際發生額為60萬元，則應在表A105050第3行中對10萬元（100萬元-90萬元）進行納稅調增，應在表A105050第12行中對30萬元（90萬元-60萬元）進行納稅調增。

　　

　　（二）當計提賬載金額小于稅法扣除標準且實際發生額小于計提賬載金額時，處理方法如下：

　　

　　1.計提賬載金額小于稅法扣除標準的金額根據填報說明規定無須納稅調增。

　　

　　2.計提賬載金額大于實際發生額的金額根據分析應在表A105050第12行 “九、其他”進行納稅調增。

　　

　　例如，計提賬載金額為100萬元，稅法扣除標準為120萬元，實際發生額為60萬元，則應在表A105050第12行中對40萬元（100萬元-60萬元）進行納稅調增。