一、租金支付表的概念

　　

　　租賃支付表是融資租賃法律關系中記載承租人支付方式、還款期限、還款金額等關鍵信息的法律文件，是融資租賃法律關系中最重要的文件之一，財務記賬付款的依據、也是銀行保理的必備材料之一。

　　

　　1、起租日：是指對承租人應支付的租金開始計息的時間起點；

　　

　　2、還租日：是指承租人每期租金的最后償還日期，如果超過還租日承租人未支付當期租金的，即算承租人逾期；

　　

　　3、支付方式：支付方式直接取決于租金支付表的計算方式。

　　

　　大體來說有如下幾種，參考如下：

　　

　　等額支付和不等額支付；在兩種不同的支付方式下均有著眾多的計算方式。例如等額本息；等額本金；平息法；每種計算方式均有期初支付和期末支付兩個分支，更有可能會出現寬限期的情況。

　　

　　4、每期租金、每期本金、每期利息和剩余本金之間的關系：

　　

　　每期利息=上一期的剩余本金*年利率/12（第一期的剩余本金即為融資額度）

　　

　　每期本金=當期租金-當期利息

　　

　　每期剩余本金=上一期的剩余本金-當期的本金

　　

　　補充按天計算的情況。

　　

　　二、租金支付表的分類

　　

　　目前我們使用的租賃支付表根據不同的分類標準可以分為不同的種類：

　　

　　（一）法人客戶支付表和個人客戶支付表

　　

　　這是根據使用對象的不同進行的分類。這兩種支付表的主要區別在于支付表當中的法人客戶是有出租人的賬號信息，法人客戶通過匯款方式還款；而個人客戶是沒有出租人的賬號信息的，必須采用代扣的方式還款。

　　

　　在不久的將來，我司的法人客戶也將采用代扣方式還款，屆時，法人客戶支付表的格式也會發生變化。

　　

　　（二）手動調整支付表和規劃求解支付表

　　

　　這是根據支付表使用的計算方式不同進行的分類。手動調整和規劃求解調整作為兩種不同的計算方法并無優劣之分，正確使用均可得出正確的結果，同事可以根據個人的習慣不同選擇。

　　

　　三、租賃支付表的制作和簽訂原則

　　

　　租賃支付表既是重要的法律文件，又是再融資的必備材料，同時租賃支付表還是公司財務記賬、回款的依據，為了滿足多方面的需要，租賃支付表在制作和簽訂時應當遵循以下幾個原則：

　　

　　1、機動車和非機動車分開：機動車和非機動車在整機發票開具、租金發票開具差異較大，且機動車需要辦理上牌手續，二者在時間上也難以一致，保險方面也有較大差異，因此將機動車與非機動車的租賃支付表需要分開簽訂；

　　

　　2、分批發貨的分開：分批發貨的設備，是否發貨及發貨后開具發票的時間不能確定，而我司給事業部回款是以支付表為單位的，為了不影響前批已經發貨設備的回款，需要分開簽訂租賃支付表；

　　

　　3、開票對象不同的分開：設備開票對象不同的，同樣基于財務記賬和回款的需要，也需要分開簽訂租賃支付表；

　　

　　4、塔機應當一臺一簽，單獨標準節等配件的租賃支付表，每個支付表的設備金額不得低于15萬元。

　　

　　5、建議在制作和簽訂租賃支付表時，除遵守上述原則外，盡量應當是一臺設備一個租賃支付表，防止在后續的合同履行過程中，個別設備出現質量問題需要延期起租、還租或者退換貨，還得拆分支付表、財務進行沖紅，重新進行賬務處理，非常復雜，工作流程和工作量巨大。另外，我司只允許以支付表為最小的結清單位，如承租人要求結清一臺設備時同樣會出現類似的問題。

　　

　　四、租賃支付表制作中的注意事項

　　

　　1、無論何種情況下，支付表的本金不應當為負數，如果出現負數，說明該支付表制作方法不對，也許最終該支付表也能配平，但本金為負數的情況是不正確的方法；

　　

　　2、本金+利息必須等于租金；

　　

　　3、本金和+首期租金必須大于或者等于設備金額；

　　

　　4、不同的區域要選擇不同區域的支付表，主要的區別在于法人客戶的還款賬戶不同，如果選擇錯誤會導致客戶的還款賬戶錯誤。

　　

　　5、租賃支付表中利息列中第一期利息中的計算公式和其他期的利息計算公式是不同的，因此如第一期利率修改后，不能直接下拉修改，只有第二期之后的利率修改時，才可以直接的下拉修改。

　　

　　6、建議大家使用規劃求解的方法制作制作表，手工調整的方法隨著調整次數的增加誤差會越來越大；如果可以使用公式的地方盡量使用公式代替直接輸入數值，以提高計算精度。

　　

　　7、當首次制作租賃支付表時，如貼息與延期、不等額等其他方案組合，必須先行計算出應收利息金額，減去事業部補貼部分金額，得出實際應向承租人收取的利息金額后，再進行貼息操作。如首次制作租賃支付表時，不存在貼息情況，但是存在延期與不等額等方案組合情況時，必須先進行其他計算，最后進行不等額配平操作。

　　

　　8、后續如客戶同時要求延期、展期和不等額的，則先進行延期，再進行展期，最后進行不等額配平；

　　

　　9、如各種方案不是同時發生的，則按照時間的先后順序，結合客戶的還款情況，在之前的支付表的基礎上進行操作，并避免進行沖紅操作。例如，一開始客戶要求不等額，那么就制作不等額的支付表，后續發生調息，則在原來的不等額支付表的基礎上進行調息，第三次客戶要求展期，則在期末不等額和調息的支付表上進行后續的展期操作。

　　

　　來源：租賃視界