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【收藏】詳解銀行對融資租賃企業的授信（附銀行授信前問企業的100個問題）

編輯：admin / 發布時間：2017-06-15 / 閱讀：595

　　銀行對融資租賃企業授信的品種

　　1，對融資租賃公司的直接授信；銀行對于綜合實力較強、以其綜合經營收入償還貸款有保障的融資租賃公司開展的貸款業務，以及對金融租賃公司開展的同業拆借等業務；

　　2，融資租賃質押貸款，銀行向租賃告訴發放貸款，條件是融資租賃公司以一筆或若干筆應收租金債權等權利質押給銀行；

　　3，融資租賃保理，租賃公司開展租賃業務形成應收租金后，由銀行支付對價受讓租賃公司應收租金債權的業務，銀行保留對租賃公司的追索權。

　　4，租賃資產證券化，銀行為租賃公司的應收租金債權，設計與對公或對私信托理財業務對接的準資產證券化業務，并提供結構設計、承銷發行等金融服務。

　　授信對象的選擇

　　商業銀行擬授信的融資租賃公司原則上應符合以下條件：

　　（一）經銀監會或商務部批準設立，具有融資租賃的經營資格；

　　（二）符合國家關于融資租賃法律規章的相關規定；

　　（三）現階段以優先支持政府背景試點融資租賃企業為主，審慎介入外商、民營資本投資企業；

　　（四）董事、高級管理人員熟悉融資租賃業務且經營作風穩健；

　　（五）具有完善的公司治理、內部控制、業務操作、風險防范等制度；

　　（六）近三年經營業績良好，沒有違法違規紀錄；

　　（七）最近三年在金融機構無不良信用記錄，未發生可能影響公司正常經營的重大訴訟。

　　授信對象的控制指標

　　融資租賃公司除須滿足銀行產品準入的底線要求外，還應設置一些具有行業特色的指標：

　　（一）融資租賃公司的風險資產（總資產減去非風險資產）不得超過凈資產總額的10倍，這是國家監控融資租賃類公司的核心指標。根據銀行相關管理要求及行業慣例，融資租賃企業的資產負債率控制在65%以內為宜；

　　（二）單一客戶融資集中度。租賃公司對單一承租人的融資余額不得超過資本凈額的30%，與國家監管要求一致；

　　（三）集團客戶關聯度。租賃公司對承租人全部關聯方的融資余額不得超過金融租賃公司資本凈額的50%，與國家監管要求一致；

　　（四）租金回收逾期率，類似商業銀行的貸款不良率，重點考核承租人租金給付情況。該項指標應小于2%，計算公式可設置為：租金回收逾期率=逾期租金所對應項目尚未歸還的余額/融資租賃公司對外融資的全部余額。

　　對融資租賃業務承租人的審查

　　在融資租賃業務的五種方式中，直接租賃、轉租賃、委托租賃、聯合租賃是以“融物”為主的業務方式。而售后回租則是承租人以自己的設備向租賃公司抵押貸款的“融資方式”，類似商業銀行流動資金貸款業務。銀行在辦理融資租賃業務時對這兩類業務的承租人，應重點審查以下方面：

　　（一）承租人所在行業應符合建設銀行年度信貸政策與結構調整的準入要求；

　　（二）承租人的融資用途需符合國家產業結構政策及建設銀行信貸投向的規定；

　　（三）如融資租賃項目涉及固定資產投資，應對項目評估報告進行審核，重點關注未來現金流預測狀況；

　　（四）承租人無不良商業信用記錄，最近三年在金融機構無不良信用記錄，生產經營情況良好，內部管理制度健全；

　　（五）審查出租人與承租人簽訂的《租賃物轉讓協議》和《融資租賃合同》，了解租賃雙方的責任義務及違約事項的處理方式；

　　（六）回租租賃必須有明確的租賃物，且租賃公司對租賃物的買入價格應有合理的、不違反會計準則的定價依據作為參考，防止套取銀行信貸資金；

　　（七）承租人非銀行退出客戶，三年內無在銀行申請貸款被拒的記錄。

　　租賃項目真實性審查

　　（一）審查融資租賃合同及租賃物購買合同的合法性和有效性，調查租賃公司與承租人之間的租賃關系是否真實；

　　（二）融資租賃公司向關聯企業采購租賃物時，租賃物的購入價不得高于市場的平均銷售價格；

　　（三）租賃公司應提供有效的物權憑證來審查租賃公司是否真實擁有租賃物，并需查明租賃物是否被轉讓或抵押給第三方；

　　（四）審核融資租賃合同中租賃物的性質、型號、用途和金額等是否明確，必要時可要求租賃公司或承租人提供原始購買合同、原始購買發票、財產轉移證明等資料進行核實。

　　授信要素的安排

　　（一）貸款金額及期限的匹配

　　如融資租賃合同期限一年以內（含）的項目，對直租項目銀行貸款不超過合同總金額的80%、回租項目合同總金額的70%，貸款期限不超過12個月等。

　　（二）信貸資金封閉的方式

　　1.融資租賃的出租人與承租人簽訂租賃合同后，采用受托支付的方式直接付款至生產廠家，確保信貸資金最終用途的落實。

　　2.根據融資租賃業務流程，出租人應在銀行開設租金回款專用賬戶，一份租賃合同對應一個賬號，一個賬號對應一筆流動資金貸款。

　　3.回租方式下，如承租人對出租人的債權采用抵押方式予以保障的，銀行應在雙方辦妥抵押登記手續后再行放款。

　　（三）擔保條件的選擇

　　1.在融資租賃客戶的授信方案中除了常規性的抵押、第三方保證方式外，必要時可追加承租人提供另外的第三方保證或采取租賃設備的抵押方式，甚至對于處于弱勢市場地位的機器設備生產企業，可要求其簽訂回購協議。

　　2.融資租賃類公司還可將租賃合同項下的租金收益權質押給銀行作為對授信債權風險緩釋方式的補充。

　　3.融資租賃授信業務支用前應在“中國人民銀行征信中心融資租賃登記公示系統”中進行登記，防止不誠信的承租人利用動產登記制度的缺失，惡意將屬于出租人所有的租賃物轉讓或抵押給第三人，保障出租人的所有權獲得對抗善意第三人的效力。

　　銀行風控總結：銀行授信前須問企業100個問題　　

　　一、行業及相關行業特征

　　1、什么行業？

　　2、行業所處階段？（新興、成熟、衰退）

　　3、行業是否受以經濟周期影響？

　　4、行業的整體盈利情況？與企業盈利狀況比較。

　　5、企業規模及市場占有率狀況，是否為龍頭企業？

　　6、行業產能是否過剩？

　　7、行業經營資質是否需有關部門審批？是否受法律政策限制或影響？

　　二、股東和經營者相關信息

　　8、企業性質是什么？（民營、國有、股份、合資、獨資、合伙、個體）

　　9、股權結構是什么？誰控股？企業實際控制人是誰？

　　10、股東以什么方式投資？是否到位？是否抽逃？

　　11、是否有經營團隊？經營團隊是否有足夠的經驗？

　　12、企業的組織構架是什么？管理是否有深度和廣度？管理是否規范？企業的激勵機制和用人機制是什么？企業文化是什么？

　　13、是否有董事會？是否有獨立董事？董事會是否在行使職權？董事會對管理層是否有足夠的制約？

　　14、企業的歷史沿革，近三年經營班子的目標是什么？是否完成？（年終總結）

　　15、企業的母公司、子公司、兄弟公司及其他關聯企業有多少？股東的關聯企業有多少？關聯企業在社會的信譽如何？在我行和他行的融資情況如何？

　　16、企業的關聯企業與企業采購合同和購銷合同的價格、數量、結算是否真實？是否符合市場行情？

　　三、生產經營情況

　　17、生產什么產品或提供什么服務？

　　18、產品或服務的特點是什么？競爭力是什么？（差異優勢、技術優勢、成本優勢、關系優勢）

　　19、是否有替代品將影響企業經營？

　　20、產品的市場供求狀況分析，是供大于求，還是供不應求？

　　21、客戶對企業產品的依賴度如何？（單一產品）

　　22、原材料價格波動趨勢和供給情況如何，對公司產品銷售的影響是什么？

　　23、原材料質量、保存有什么特殊要求？

　　24、生產是否符合環保要求？（環保批文）

　　25、生產技術是否落后？是否具有自主知識產權？與同行業比較？

　　26、產品的銷售渠道是什么？

　　27、是否有銷售團隊？銷售手段是什么？

　　28、產品的銷售政策是什么？是否賒銷？是否有現金折扣？

　　四、財務數據分析

　　29、企業近三年的銷售收入是多少？是增長、下降還是波動？原因是什么？

　　30、企業近三年的利潤總額和銷售利潤率是多少？是增長、下降還是波動？原因是什么？

　　31、企業近三年的資產、負債、所有者權益是多少？資產負負債率是否符合行業特征？

　　32、企業近三年的經營性現金凈流量是多少？現金凈流量與利潤總額之間的差額是多少？現金凈流量小于利潤總額的原因是什么？

　　33、企業流動資產和流動負債是多少？流動負債與流動資產的差額是多少？流動負債過高是否有短貸長用的現象？

　　34、貨幣資金中保證金存款和已凍結的定期存單存款有多少？貨幣資金與抽查的現金日記賬、銀行日記賬、銀行對賬單是否相符？

　　35、應收賬款明細是什么？一年以上賬齡的應收賬款有多少？應收賬款壞賬有多少？是否按財務制度規定計提準備？

　　36、應收賬款客戶是否集中、單一？單一客戶是否可能違約或取消合作？

　　37、應收賬款周轉速度是否符合同業標準？

　　38、應收賬款增長額是多少？應收賬款增長額與銷售收入增長額之間的關系？與利潤總額之間的關系？

　　39、存貨明細是什么？存貨結構是什么？

　　40、一年以上產成品、半成品有多少？

　　41、原材料的采購成本與市場價格之間的差額是多少？是否計提存貨跌價損失？

　　42、存貨周轉速度是否符合同業標準？

　　43、存貨增長額是多少？存貨增長額與銷售收入增長額之間的關系？與固定資產增長額之間的關系？與利潤總額之間的關系？

　　44、存貨的結轉方法是什么？對當期成本和利潤的影響是什么？

　　45、存貨存放在場內還是場外？存貨是否已在他行或第三人質押？

　　46、預付賬款明細？采購價格與市場價格比較？是否符合采購合同約定？

　　47、其他應收款明細是什么？在同業中占比是否過高？有無與實收資本金額相近的大額其他應收賬款？有無注冊資本抽逃現象？有無大額資產轉移現象？

　　48、固定資產明細是什么？產權是否明晰？

　　49、固定資產入賬依據是什么？固定資產賬面價值與實際購買價值是否相符？固定資產評估入賬的依據是否充分？評估價值是否過高？

　　50、固定資產是否已在他行或第三人抵押？

　　51、固定資產折舊方法是否符合財務制度規定？對當期的利潤影響是什么？

　　52、設備是否為專業設備？是否已被淘汰？變現能力如何？

　　53、在建工程的總投資多少？已投資多少？竣工驗收還需投資多少？在建工程投入使用對未來銷售收入、利潤、融資需求的影響？在建工程是否已抵押？

　　54、土地性質是什么？是否已繳納全額土地出讓金？是否先征后返？地方是否有禁止轉讓或補交土地出讓金后轉讓的要求？土地是否已抵押？

　　55、固定資產是否已出租？出租合同的期限和付款方式是什么？出租價格是否合理？承租人是否同意租賃人違約時解除租賃合同或將租金繳納給銀行？

　　56、短期借款、長期借款、應付票據明細？各銀行授信金額多少？授信余額多少？到期日？利率水平？是否逾期？五級分類？擔保方式？是否有短貸長用現象？

　　57、應付賬款明細？應付賬款期限是多少？一年以上應付賬款有多少？是否已違約？是否有糾紛？關注公眾號：金融人士備忘錄，精彩文章不斷。

　　58、應付賬款增長額是多少？是否高于往年增長額？是否高于平時增長額？是否有調整經營性現金凈流量的嫌疑？

　　59、預收賬款明細？預收賬款金額與合同約定生產進度是否相符？是否已開出預收賬款保函？

　　60、企業營業稅繳納多少？企業進項增值稅多少？銷項增值稅多少？是否與稅單相符？與報表銷售收入是否匹配？

　　61、企業是否享受各種稅費減免政策？是否享受各種補貼？

　　62、企業實收資本多少？注資方式是什么？是否抽逃？

　　63、企業資本公積計賬是否合理？固定資產評估增值是否符合市場價格？

　　64、企業經營性現金流入量占銷售收入比是多少？

　　65、銷售成本占比是否異常？是否存在少結轉成本增加利潤現象？

　　66、投資收益率是否符合同業水平？投資收益中獲得現金的比率是否正常？長期投資是否存在不良資產？

　　五、用途、期限和還款來源

　　67、企業的貸款用途是什么？

　　68、是否有訂單？

　　69、項目貸款是否符合手續？如立項、可研、環評？

　　70、自有資金有多少？占資金需求比例是多少？是否已到位？

　　71、貸款的還款來源是什么？測算還款來源是否扣除鋪底流動資金？

　　72、何時還款？流動資金貸款測算企業的經營周期，項目貸款測算企業的每年凈現金流量。

　　六、風險控制手段

　　73、如何控制企業信貸資金流出和銷售資金回籠？

　　74、如何監管企業生產或項目進度？

　　75、擔保方式是什么？

　　76、抵押物評估價值是否偏高？抵押物是否有瑕疵？

　　77、保證人還款能力如何？

　　78、倉單如何監管？

　　79、是否同意簽訂個人無限責任擔保和遠期拍賣協議？

　　七、收益測算

　　80、授信產品如何設計？

　　81、是否在我行開立基本賬戶？

　　82、貸款利率是否符合企業信用等級標準？

　　83、是否有中間業務收入？

　　84、企業是否在我行代發工資？

　　85、法定代表人是否辦理貴賓卡？

　　86、員工是否辦理信用卡？

　　87、關聯企業是否辦理網銀？

　　88、關聯企業和上下游企業是否在我行開戶？下游企業是否辦理保理？上游企業可否辦理保兌倉業務？

　　89、授信余額是否超我行集中度要求？

　　90、信用等級是否在AA級以上？

　　91、抵押率是否在50%以下？

　　92、授信業務種類和行業收取的資本占用費率是否最低？

　　八、企業的社會信譽

　　93、是否到工商局查詢企業年檢狀況、公司章程和股東變更記錄？

　　94、是否到房交所查詢企業固定資產是否已抵押或查封？

　　95、是否到房交所查詢企業法定代表人個人財產狀況？

　　96、是否到其他融資銀行了解企業的信譽狀況？

　　97、是否到同業或行業協會了解企業在同業間的口碑？

　　九、法律相關要件

　　98、是否有董事會決議？

　　99、借款合同、擔保合同是否當面簽章？

　　100、個人無限責任夫妻雙方是否當面簽字？

　　來源：摘選自《時代金融》及網絡作者：貢蘇輝

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